6b-Fonds

6b-Fonds: So können bilanzierende Unternehmen Steuervorteile nutzen - Seite 2

Da 6b-Fonds in der Regel Fremdkapital zur Investition nutzen, ist für die Unternehmer ein über die Anlagesumme hinausgehender Betrag aus der Rücklage übertragbar.

Des Weiteren ermöglicht die Investition in einen geschlossenen alternativen Fonds eine Diversifizierung des Anlageportfolios, was dazu beiträgt, die Risiken zu streuen.

Ein Praxisbeispiel

Ein Landwirt verkauft ein Grundstück oder Gebäude, das er als Betriebsvermögen genutzt hat, für eine Million Euro. Der Veräußerungsgewinn beträgt 500.000 Euro. Um nun eine sofortige Besteuerung zu vermeiden, bildet er eine Rücklage in Höhe des Veräußerungsgewinns, die er spätestens im vierten Jahr nach dem Verkauf auflöst und nach § 6b beziehungsweise § 6c des EStG in eine vergleichbare Neuanschaffung reinvestiert.

Dazu gehören Investitionen in den eigenen Betrieb oder auch 6b-Fonds, die in deutsche Immobilen investieren und Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb generieren. Steuerlich stellt die Reinvestitionen den Erwerb der im alternativen geschlossenen Fonds enthaltenen Immobilie in Höhe der Beteiligung dar. Jetzt wird das investierte Vermögen verzinst und nur die Fondsausschüttungen versteuert. Nach Fondsauflösung ergeben sich neue Gestaltungsmöglichkeiten.

Wichtige Hinweise

Trotz dieser Vorteile gibt es auch Risiken, die bilanzierende Unternehmen im Blick behalten sollten.

So sind die Regelungen zu den 6b-Fonds komplex. Fehler bei der Fondsauswahl können zu Verlusten und Steuernachzahlungen führen. Zudem sind die Anteile an alternativen geschlossenen Fonds während der Laufzeit nur über den Zweitmarkt veräußerbar.

Trotz der Vorteile der 6b-Fonds sollten Unternehmer und Freiberufler vor jeder unternehmerischen Entscheidung stets auf eine fundierte Steuerberatung zurückgreifen und zuvor die individuelle Situation gründlich prüfen lassen.

Disclaimer

Diese Informationen stellen keine Steuerberatung dar. Sie dienen ausschließlich zu allgemeinen Informationszwecken. Steuerliche Bestimmungen können variieren und sich ändern. Es wird dringend empfohlen, für konkrete steuerliche Fragen einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren. Jegliche Handlungen oder Unterlassungen aufgrund dieser Informationen erfolgen auf eigene Verantwortung. Der Verfasser übernimmt keine Haftung für Verluste oder Schäden, die durch die Verwendung dieser Informationen entstehen können.